연말정산 계산기 — 예상 환급액·추가납부액

계산 공식과 예시

연말정산은 1년 동안 월급에서 미리 뗀 세금과 실제로 냈어야 할 세금을 비교하는 절차예요. 미리 낸 세금(기납부세액)이 더 많으면 차액을 돌려받고, 적으면 추가로 냅니다. 이 연말정산 계산기는 아래 순서로 실제로 냈어야 할 세금(결정세액)을 구해요.

근로소득금액 = 총급여 − 근로소득공제
과세표준 = 근로소득금액 − 소득공제(인적공제·4대보험료·신용카드 등)
산출세액 = 과세표준 × 세율(6~45%) − 누진공제
결정세액 = 산출세액 − 세액공제(근로소득·자녀·연금계좌·특별세액공제)
환급액 = 기납부세액 − 결정세액 (지방소득세 10% 포함)

예를 들어 총급여 5,000만원, 본인만 공제 대상, 4대보험료 450만원, 신용카드 1,500만원과 체크카드 500만원, 연금저축 300만원을 냈다고 해볼게요. 근로소득공제 1,225만원을 빼면 근로소득금액은 3,775만원이에요. 여기서 인적공제 150만원, 4대보험료 450만원, 카드 공제 187만 5천원을 빼면 과세표준은 2,987만 5천원이고, 세율 15%를 적용한 산출세액은 322만 1,250원이에요. 근로소득세액공제 66만원, 연금계좌 세액공제 45만원, 표준세액공제 13만원을 빼면 결정세액은 198만 1,250원입니다. 이미 낸 소득세가 220만원이었다면 소득세 21만 8,750원에 지방소득세 2만 1,875원을 더해 24만 625원을 돌려받는 계산이에요.

공제 항목 한눈에 보기

연말정산 공제는 과세표준을 줄여 주는 소득공제와 세금을 직접 깎아 주는 세액공제로 나뉘어요. 이 계산기가 반영하는 항목을 정리하면 아래와 같아요.

특별세액공제 항목을 하나도 쓰지 않았거나 합계가 13만원보다 적으면 표준세액공제 13만원이 대신 적용돼요. 이 계산기는 두 방식 중 공제액이 큰 쪽을 자동으로 골라 보여줘요.

신용카드 공제는 총급여의 25%를 넘어야 시작돼요

가장 많이 오해하는 부분이에요. 카드 사용액이 총급여의 25%에 이르기 전까지는 공제가 한 푼도 없고, 그 선을 넘는 부분부터 공제율이 붙어요. 총급여 5,000만원이면 1,250만원까지는 공제가 0원이에요.

25%를 채울 때는 신용카드 사용액이 먼저 쓰인 것으로 보기 때문에, 공제율이 높은 체크카드·현금영수증은 이 선을 넘은 뒤에 쓰는 편이 유리해요. 공제 한도는 총급여 7,000만원 이하 300만원, 1억 2,000만원 이하 250만원, 그 위는 200만원이에요. 2026년 귀속부터는 자녀가 있으면 자녀 1명당 50만원(총급여 7,000만원 초과 1억 2,000만원 이하는 25만원)씩 한도가 늘어나고, 전통시장·대중교통 사용분은 한도를 넘어도 각각 100만원까지 추가로 공제돼요.

연금저축·IRP는 연말 전에 넣어야 해요

연금저축과 IRP는 그해 마지막 날까지 낸 금액만 올해 공제에 들어가요. 연금저축 600만원과 IRP를 합쳐 900만원까지 세액공제를 받고, 총급여 5,500만원 이하는 15%, 초과는 12%가 적용돼요. 계산 결과 아래에는 900만원 한도까지 채웠을 때 환급액이 얼마나 늘어나는지도 보여드려요. 금액별 자세한 계산은 연금저축·IRP 계산기를 참고하세요.

이 계산기가 반영하지 않는 항목

간단히 쓰도록 만든 계산기라서 아래 항목은 넣지 않았어요. 주택청약저축·주택담보대출 이자 공제, 맞벌이·한부모 관련 공제, 난임시술비 같은 의료비 특례율, 정치자금·고향사랑 기부금 특례, 중소기업 취업자 소득세 감면, 중도 입사·퇴사 정산, 전년 대비 카드 사용 증가분 공제예요. 해당한다면 실제 환급액은 계산 결과와 다를 수 있어요. 정확한 금액은 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스와 회사 정산 결과로 확인해 주세요.